+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как выставлять коммунальные услуги арендатору от арендодателя

Нередко встречаются ситуации, когда согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует организации-арендодателю стоимость потребленных им коммунальных услуг сверх арендной платы. Размер коммунальных платежей определяется расчетным путем на основании показателей счетчиков электроснабжения и водоснабжения и полученных арендодателем от поставщиков коммунальных услуг коммунальных служб расчетных документов. Как оформляется компенсация коммунальных платежей Рассмотрим на примере, как правильно отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам. За истекший месяц сумма коммунальных платежей, уплаченная коммунальным службам и предъявленная арендатору, составила 35 руб. При этом организация не выделяет в выставляемом на оплату арендатору счете сумму НДС, предъявленную коммунальными службами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Советы арендодателя: Как правильно и выгодно арендовать помещение

Коммуналка в налоговом учете арендатора и арендодателя

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Отношения между сторонами при сдаче имущества в аренду регулируются главой 34 Гражданского кодекса. Такое определение дано в статье Гражданского кодекса. К таким расходам, в частности, относятся коммунальные расходы, сумма которых из месяца в месяц изменяется.

В то же время размер арендной платы может меняться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но, в соответствии с пунктом 3 статьи Гражданского кодекса, не чаще одного раза в год. По этой причине на практике чаще всего по договору аренды арендатор компенсирует арендодателю долю стоимости потребленных им коммунальных услуг отдельно от арендной платы. Те в свою очередь ежемесячно представляют арендодателю первичные документы на их услуги, а также выставляют счета-фактуры.

Общая стоимость коммунальных услуг определяется по фактическому их потреблению на основании счетов, выставленных коммунальными службами. Доля расходов арендатора, компенсируемая им по договору аренды, может определяться разными способами:.

Так, в письме Минфина России от Поэтому данные операции объектом налогообложения НДС не являются, счета-фактуры по электроэнергии, потребленной арендатором, арендодателем не выставляются. Кроме того, отмечается, что согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подать абоненту потребителю через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплатить принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в ее ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии.

Абонентом в данном случае является лицо, на балансе которого числится объект, потребляющий энергию. Арендодатель не является для арендатора энергоснабжающей организацией, так как сам в качестве абонента получает электроэнергию постановление Президиума ВАС Российской Федерации от На основании вышеизложенного отмечается, что арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электроэнергии и не получает счета-фактуры по потребляемой им электроэнергии, поэтому право на вычет сумм НДС, перечисленных им арендодателю в составе сумм компенсаций, у него отсутствует.

Но и у арендодателя возникают сложности в учете НДС по коммунальным услугам. Минфин, ссылаясь на нормы статьи Налогового кодекса, отмечает, что суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров работ, услуг в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых НДС, к вычету не принимаются. В письме от Однако совершенно иную точку зрения по данному вопросу высказывает УФНС России по Московской области в своем письме от Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса налоговая база увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары работы, услуги в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров работ, услуг.

Из этого делается вывод, что денежные средства, полученные арендодателем от арендатора в виде компенсации стоимости коммунальных платежей энергоснабжение, теплоснабжение, водоснабжение и т. Арендатор также может принять НДС к вычету по указанным компенсируемым арендодателю расходам только на основании счетов-фактур. Однако в более позднем письме ФНС России от Также очень интересен вопрос по включению в состав расходов, учитываемых в целях исчисления прибыли, затрат по оплате вышеуказанных расходов.

Минфин России в письме от Ссылаясь на подпункт 10 пункта 1 статьи Налогового кодекса, он подтвердил право арендатора учитывать в составе прочих расходов расходы, связанные с оплатой коммунальных платежей и или услуг связи, относящиеся к помещениям, полученным в аренду. При этом арендатор при получении от субарендатора арендных и коммунальных платежей учитывает данные суммы в составе прочих расходов п.

В случае заключения на возмещение вышеуказанных расходов между сторонами отдельного договора данные платежи учитываются у арендодателя в составе доходов от реализации на основании пункта 2 статьи Налогового кодекса. У арендатора данные платежи не признаются расходами в целях налогообложения прибыли. Что же касается коммунальных платежей, то данные расходы в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи Налогового кодекса учитываются в составе материальных расходов у стороны, которая заключила прямые договоры с организациями — поставщиками коммунальных услуг.

Это очень важно, так как в данной ситуации у арендатора нет прямых договоров с коммунальными службами и он не сможет включить в расходы суммы коммунальных платежей, возмещаемых арендодателю. Но в уже более поздних письмах УФНС по г. Москве от В этих письмах указывается, что в случае если договором аренды предусмотрены обязанности по уплате фактически потребленных коммунальных расходов и расходов на оплату услуг связи на арендатора, указанные расходы он включает в состав материальных и прочих расходов, связанных с производством и или реализацией.

При этом должно выполняться условие обоснованности и документального подтверждения данных расходов первичными документами в силу пункта 1 статьи Налогового кодекса. Также в нем приведен перечень этих документов: счета арендодателя, составленные на основе аналогичных документов, выставленных арендодателю коммунальными службами, в отношении фактически используемых арендатором этих услуг.

Арендодатель в свою очередь имеет право учитывать в составе расходов суммы, перечисляемые организациям, оказывающим коммунальные услуги и услуги связи. Все вышеизложенное касается налогового учета. Теперь рассмотрим данную ситуацию в рамках бухгалтерского учета на следующем примере. Стоимость коммунальных услуг рассчитывается исходя из фактического их потребления по счетам, выставленным арендодателю соответствующими коммунальными службами, и составляет за июль года 70 руб.

Арендная плата составляет 17 руб. Расчеты производятся ежемесячно. Для целей исчисления прибыли фирмы работают по методу начисления. Дебет 20 Кредит 60 — 54 руб. Дебет 19 Кредит 60 — 9 руб. Дебет 68 Кредит 19 — 9 руб. Дебет 60 Кредит 51 — 70 руб. Дебет 76 Кредит — 15 руб. Дебет Кредит — 2 руб. Дебет 76 Кредит 60 — 7 руб. Дебет 51 Кредит 60 — 24 руб. Не подпадает под налогообложение НДС, так как не является реализацией.

Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 76 — 15 руб. Дебет 19 Кредит 76 — 2 руб. Дебет 68 Кредит 19 — 2 руб. Напоминаем, что арендодатель выставляет счет арендатору на сумму компенсации коммунальных платежей без выделения суммы НДС, а также копии счетов коммунальных служб. Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 76 — 7 руб. Дебет 76 Кредит 51 — 24 руб. Чтобы избежать спорных вопросов в ведении учета с налоговой инспекцией, некоторые фирмы упрощают договорные отношения при сдаче помещений в аренду.

В сумму стоимости арендных платежей по договору включаются суммы компенсации возмещаемых арендодателю коммунальных услуг, услуг связи, а также услуг по охране, уборке помещений. В этом случае указанные суммы у арендодателя отражаются в составе внереализационных доходов или доходов от реализации с начислением НДС.

Есть и другой способ решения данного вопроса. Суть его состоит в следующем. Такое разъяснение дано в письме Минфина России от Кроме того, в соответствии с положениями Гражданского кодекса, арендодателю положено вознаграждение за посреднические услуги. Чтобы избежать дополнительных расходов со стороны арендатора, стороны могут договориться о снижении размера арендной платы на сумму вознаграждения.

Обратимся к условию предыдущего примера. Стороны договорились уменьшить величину ежемесячной арендной платы на эту сумму. Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 76 — 13 руб. Дебет 68 Кредит 19 —2 руб. Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 76 — 1 руб. Дебет 68 Кредит 19 — руб. Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 76 — 6 руб. Дебет 19 Кредит 76 — 1 руб. Дебет 68 Кредит 19 — 1 руб. Сумма НДС в размере 1 руб.

Читателям следует обратить внимание на последнее письмо Минфина России от В нем рассматривается ситуация, когда, в соответствии с условиями договора аренды, стоимость услуг связи арендатором оплачивается сверх арендной платы. Минфин России поясняет, что сумму компенсации арендодатель должен учесть как полученный доход при определении объекта налогообложения по налогу.

А оплату услуг телефонной связи принимать в расходы. Регистрация Напомнить пароль. Все поля обязательны. Новый пользователь сайта Не заполнено обязательное поле ФИО. Не заполнено обязательное поле E-mail. Не заполнено обязательное поле Login. Не заполнено обязательное поле Пароль. Введенные пароли не совпадают. Повторите пароль. Выберите, что Вам интересно: Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор. Введите логин или Email. Запрос пароля Не заполнено обязательное поле Логин или E-mail.

Контрольная строка для смены пароля будет высланы вам по E-mail. Делопроизводство и архив Кадровая служба Юридический навигатор Бухгалтерия и налоги Арсенал индивидуального предпринимателя. Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина Рейтинг 4. Общие положения Отношения между сторонами при сдаче имущества в аренду регулируются главой 34 Гражданского кодекса. Версия для печати Отправить коллеге. Свернуть форму комментария Комментировать.

Подписаться на ответы.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Обязанность по "перевыставлению" коммунальных услуг с НДС возникает только в случае, если организация-арендодатель является агентом по их приобретению. Обоснование вывода: Согласно ст.

Поэтому и счет-фактуру на сумму возмещения коммунальных услуг арендатору выставлять не нужно. Входной НДС, предъявленный коммунальными.

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

Здравствуйте, дорогие друзья. Сегодня мы поговорим о том, как производится перевыставление коммунальных услуг арендатору в случае, когда собственником является юридическое лицо общества, предприятия, компании и т. Заключая договор аренды, арендодатель владелец сдаваемого помещения по договоренности с арендатором может выбрать одну из правомочных схем возмещения за использование последним ресурсов, относящихся к сфере ЖКХ вода, тепло, электроэнергия, газ. Проблема заключается в том, что коммунальные платежи никак не прописаны в статьях , и главе 34 Гражданского Кодекса РФ, которые посвящены вопросам аренды помещений. Поэтому, каким образом возмещать эти расходы, решать придется самим. Самый простой способ — включить коммунальные платежи в сумму арендной платы в виде одной и той же суммы каждый месяц. Конечно, бумаг будет меньше — не нужно собирать документы для отражения понесенных коммунальных затрат.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Аренда недвижимости. Коммунальные услуги. В своей деятельности большинство российских организаций сталкиваются с вопросом аренды помещений. Одни его арендуют для осуществления своей производственной деятельности, другие сдают в наем.

То есть про постановление Правительства РФ от

Аренда недвижимости. Коммунальные услуги. Разъяснения ФНС

Аренда помещений связана с необходимостью нести бремя оплаты коммунальных услуг. Порядок расчета НДС по коммунальным платежам напрямую зависит от условий договора аренды. Проанализируем, какие варианты оплаты коммунальных платежей безопасны, а какие могут вызвать претензии со стороны налоговиков. Исходя из положений ст. Арендатор обязан нести расходы на содержание имущества если иное не установлено законом или договором аренды , к которым относятся и коммунальные расходы п.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

Вопрос: Можно ли при сдаче в аренду указывать арендатору в одном первичном учетном документе далее — ПУД все перевыставляемые ему коммунальные услуги вода, тепло, свет и т. Как в таком случае заполнять ЭСЧФ? Ответ: Арендодатель может составить один ПУД на все перевыставляемые коммунальные услуги арендатору. ЭСЧФ при этом необходимо создавать по каждой услуге отдельно. В то же время законодательно не регламентирована процедура перевыставления коммунальных услуг в части заполнения ПУД. Таким образом, отражение арендатором в ПУД всех перевыставляемых арендатору услуг, включая воду, тепло, свет, не является нарушением действующего законодательства.

На суммы коммунальных услуг, перевыставляемых арендатору, арендодатель должен выставить ЭСЧФ, который заполняет на.

Как арендодателю отразить в учете расчеты по "коммуналке"

Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее. Закон предоставляет сторонам договора аренды возможность самостоятельно определить, кто из них будет нести расходы по содержанию помещений зданий , переданных в аренду.

Сэкономить на налогах

Арендная плата определена в фиксированной сумме, включающей стоимость коммунальных услуг. То есть коммуналка отдельно не выделяется ни в договоре, ни в первичке. Правда, такой способ может быть невыгоден арендодателю. Во-первых, поставщики коммунальных услуг могут поднимать цены, тогда как скорректировать размер арендной платы можно не чаще одного раза в год п. Во-вторых, довольно сложно предугадать, покроет ли установленная арендная плата коммунальные затраты арендодателя, ведь арендатор может израсходовать электричества и воды больше, чем планировалось. Арендная плата не должна состоять только из оплаты коммунальных услу г Информационное письмо Президиума ВАС от

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 4 Взаимоотношения арендатора и арендодателя Сроки аренды
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Элеонора

    Надо смотреть по обстановке, если получается, то лучше сразу дернуть . Рубить так сказать, любой зачин, на корню, а не думать как выкрутиться в отделении. Особенно если чувствуешь, что предъявить нечего им, а докопаться хотят. Лично я спринтану 1.5 км так, что не один мент не догонит. А если еще и в городе своем знаешь каждый угол лучше любого. Недавно ситуация была, дорогу не там перешел, из-за машины ГАИшник выходит, улыбается, я ему тоже, типа. бля попался ну и въебал бегом во дворы, тот за мной, че-то орет бежит а я бегу и ржу, ну просто ржу захлебываюсь от всей этой эпичной ситуации, которую со стороны наблюдают граждане еще зимой было, скользко я сумку с ноутом схватил в руки и съебываю))

  2. subhumyli65

    Да это пустые слова,вы ничего не сделайте,нужна ре ВОЛюция

  3. quinordnbersup

    Хотел уже покрыть матом за то что учат алкоголиков на дороге отмазываться НО понял что случаи бывают разные. и главное что за отказ дунуть лишение прав. я не знал! не пойму почему в школе не уделяют этому внимание. и как может в ОДИН год быть наказание лишение на 1.5 года и лишение на 3 года . затем еще и рецидив с двумя годами тюрьмы. разве после первого наказания не будет уже больше года? или имеется в виду что ездит без прав и пьяный?

  4. Фортунат

    В итоге телефонограмму суд не учитывал как уведомление, ибо мент существо тупорылое, ума у них не хватает как следует всё продумать.