+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Последствие прощения аванса по отпускным

Само собой разумеется, что и для них это будет отпуск авансом. Кроме того, отпуск авансом за следующий год может быть предоставлен работникам, которые давно трудятся в организации. Ведь сотрудник может израсходовать положенный ему отпуск за рабочий год и снова попроситься на отдых. Ведь написать заявление на увольнение по собственному желанию он может в любой момент, в том числе в период нахождения в отпуске или сразу после выхода из отпуска на работу п. Конечно, в некоторых случаях этих денег для погашения всей задолженности может и не хватить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление отпуска в 1С 8.3 бухгалтерия

Долг сотрудника за неотработанные дни отпуска: простить или подарить?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е.

Суханов, А. Как известно, большинство работников любой организации предпочитают уходить в отпуск именно в летний период. Понятно, что это значительно прибавляет работы бухгалтеру. Однако расчет и налогообложение отпускных, как правило, дело не совсем стандартное. Зачастую бухгалтер сталкивается с весьма непростыми ситуациями, над которыми приходится серьезно поломать голову. О них и поговорим.

Начнем с так называемого переходящего отпуска. Согласно трудовому законодательству во время нахождения сотрудника в отпуске за ним сохраняется место работы и средний заработок 1. Этот средний заработок и составляет сумму отпускных, которые работодатель имеет право отразить в налоговом учете в составе расходов на оплату труда 2.

С отнесением на расходы выплат по отпуску, приходящемуся на один отчетный период, вопросов у бухгалтера обычно не возникает. А вот как списать затраты по отпуску, который начался в одном, а закончился в другом отчетном периоде? Именно этот вопрос зачастую волнует бухгалтеров компаний, определяющих налог на прибыль по методу начисления.

Минфин России предписывает действовать в этой ситуации следующим образом. При определении "прибыльной" базы сумму отпускных следует включить в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период 3.

То есть расходы по переходящему отпуску нужно распределять на отчетные периоды. Однако, по нашему мнению, такую позицию нельзя признать бесспорной. Дело в том, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно, исходя из начисленных в соответствии со статьей Налогового кодекса сумм 4. Отпускные же начисляются и выплачиваются работодателем до наступления отпуска, причем единовременно.

А раз так, то и признавать эти суммы в налоговых расходах можно сразу. Данный вывод подтверждают и некоторые арбитражные судьи 5. Правда, по этому вопросу можно найти и противоположные судебные решения 6. Как именно поступить в подобной ситуации - решать вам. Если компания хочет избежать налоговых рисков, расходы нужно учитывать пропорционально дням, приходящимся на разные отчетные периоды. Но если бухгалтер решит рискнуть и спишет подобные расходы единовременно без распределения , то, на наш взгляд, у него есть неплохие шансы доказать правомерность своих действий в суде.

Теперь поговорим о зарплатных налогах, с которыми также могут возникнуть определенные проблемы при переходящем отпуске. Начнем с налога на доходы физических лиц. В какой момент организация должна уплатить его по отпускным? Для ответа на этот вопрос обратимся к статье Налогового кодекса. Но можно ли отнести отпускные к доходам в виде оплаты труда для целей главы 23 Налогового кодекса? Как мы видим, в вышеприведенной норме речь идет о доходах за выполненные трудовые обязанности.

А оплата отпуска, как утверждает Минфин России 7 , не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей.

Ведь в соответствии со статьями и Трудового кодекса отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Из этого финансисты делают вывод, что в данном случае при обложении НДФЛ фирме следует руководствоваться подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса.

Он гласит, что при получении доходов в денежной форме датой получения такого дохода является день его выплаты. Такой же позиции придерживаются и представители налоговой службы 8. Получается, что налог на доходы с отпускных нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за моментом их выплаты 9.

Что касается арбитражной практики, то она также весьма противоречива. Одни судьи полностью солидарны с позицией чиновников Другие же с данной точкой зрения не соглашаются, утверждая, что уплачивать НДФЛ следует в последний день месяца, за который были начислены отпускные. Ведь выплата среднего заработка за время отпуска включается в систему оплаты труда работников. Следовательно, в части налога на доходы фирме нужно руководствоваться правилами для налогообложения зарплаты А как же обстоит дело с единым социальным налогом?

Как известно, им облагают выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц Дата осуществления подобных выплат - это день их начисления Отпускные начисляют до начала отпуска. Значит, и ЕСН необходимо начислить единовременно в тот же самый момент Как, впрочем, и взносы на ОПС Примечательно, что в целях налогообложения прибыли чиновники разрешают относить на расходы всю сумму ЕСН сразу. То есть они не требуют в налоговом учете разбивать ее между отчетными периодами А все потому, что расход в виде суммы налога признается таковым в момент его начисления Иногда случаются ситуации, в которых находящегося на отдыхе сотрудника необходимо срочно вызвать на работу.

Некоторые, конечно, решают этот вопрос неофициально мол, выйди на 3 дня пораньше безо всякого оформления, потом отгуляешь. Но если придерживаться законодательно установленного порядка, то вызов сотрудника из отпуска обязательно надо оформить документально. При этом учтите, что для отзыва сотрудника из отпуска необходимо получить его согласие.

Далее работодатель должен оформить приказ об отзыве специалиста из отпуска. В данном приказе не помешает закрепить порядок использования работником оставшейся части отпуска. Содержание приказа следует довести до работника под роспись. Обратите внимание: по согласованию между работником и работодателем оставшуюся часть отпуска специалист может использовать в удобное для него время в текущем году либо присоединить к отпуску за следующий год работы.

При отзыве сотрудника из отпуска можно говорить о том, что ранее выплаченная ему сумма отпускных завышена, а значит, подлежит пересчету. За те дни отпуска, в которые сотрудник будет работать, он получит заработную плату.

Следовательно, полученные за эти дни отпускные будут считаться излишне выплаченными. Значит, работник должен их вернуть. Правда, обычно лишние отпускные сотрудник назад не возвращает. Их засчитывают при выплате ему зарплаты за текущий месяц. Теперь поговорим о том, что в данной ситуации будет с налогооблагаемой прибылью. Тут все зависит от того, успела ли компания подать декларацию за соответствующий период. Если успела, то ей нужно будет представить в инспекцию "уточненку". Но обычно до этого не доходит, ведь для составления декларации по налогу на прибыль дается 28 календарных дней с момента окончания отчетного периода.

А в этот срок, как правило, уже известно, отгулял сотрудник все дни отпуска или нет. Что касается начисленных ЕСН и пенсионных взносов, то финансисты не призывают уточнять базу по этим платежам за предыдущий отчетный период По их мнению, в данном случае корректировки следует показать в базе текущего периода. И напоследок - о НДФЛ.

При отзыве гражданина из отпуска налоговый агент пересчитывает суммы отпускных и удержанную сумму налога на доходы. Бухгалтер делает сторно ранее начисленных отпускных и соответствующего налога, а за фактически отработанные дни начисляет зарплату и вновь рассчитывает НДФЛ. Кулибаба, генеральный директор компании "Реал-аудит". Затраты на отпускные средний заработок, сохраняемый на время отпуска учитывают в составе расходов на оплату труда п.

А такие расходы признают в налоговом учете ежемесячно, исходя из начисленных сумм п. Это специальная норма, содержащая прямое указание на период учета подобных расходов. Она конкретизирует порядок применения общей нормы статьи Кодекса о том, что расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому относятся.

Таким образом, период признания отпускных в налоговом учете - это период их начисления, период фактического возникновения обязательств организации по выплате отпускных.

Мнение по данному вопросу чиновников письмо Минфина России от Это противоречие становится совершенно очевидным, если сравнить указанное мнение финансистов с их же мнением о периоде признания в налоговых расходах начисленного на суммы отпускных единого соцналога письмо Минфина России от В соответствии со статьей Кодекса расходы на оплату труда в т. Отпускные и соответствующий единый социальный налог начисляются одновременно. Следовательно, и период учета этих расходов должен быть одним и тем же.

Что касается арбитражной практики по рассматриваемому вопросу, то судьи точку зрения чиновников не разделяют Пост. ФАС ПО от Поэтому, на наш взгляд, при возникновении спора с проверяющими у вас есть очень хорошие шансы одержать верх в судебном разбирательстве. Как правило, отпуск предоставляют за фактически отработанное сотрудником время. Но трудовое законодательство не запрещает предоставлять отпуск и ранее - так сказать, авансом.

Но бывает, что специалист увольняется до того, как отработает эти дни. Как быть в этом случае с излишне начисленной суммой отпускных, а также с налогами с таких выплат? Прежде чем ответить на эти вопросы, отметим, что организация вправе вернуть излишне выплаченные отпускные, удержав их из зарплаты, выдаваемой сотруднику при увольнении Правда, в исключительных случаях законодательство накладывает запрет на подобное удержание например, если увольнение производится в связи с ликвидацией организации или сокращением штата.

Если сумма удержаний более чем на 20 процентов превышает начисленную работнику зарплату, фирме необходимо заручиться согласием сотрудника на возврат излишне полученной суммы отпускных.

Отпуск авансом

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е.

ТК РФ), в том числе при удержании авансом оплаченных отпускных организации переплаченной суммы отпускных либо "простить" работнику.

Как рассчитать и учесть долг работника за неотработанные дни отпуска при увольнении

На практике встречаются ситуации, когда работник увольняется, отгуляв отпуск, право на который он еще не полностью заработал. В этом случае бухгалтеру нужно определить, можно ли удержать суммы за неотработанные дни отпуска, пересчитать базы по НДФЛ и страховым взносам, отразить расчеты с работником в целях налогообложения прибыли. Чтобы при решении этих вопросов не возникло трудностей, мы привели пошаговые инструкции для различных вариантов, которые могут возникать при увольнении. Работникам гарантируется ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого должна быть не менее 28 календарных дней ст. Он дается не за календарный, а за рабочий год. Это следует из формулировок ст. Рабочий год составляет 12 месяцев и исчисляется со дня поступления на работу к конкретному работодателю. Например, сотрудник принят на работу 1 сентября г. Первый рабочий год для него будет с 1 сентября г.

Отпускной нестандарт

Случается, что работник увольняется до конца рабочего года, отпуск за который он уже отгулял авансом. Для этого достаточно распоряжения руководителя об удержании этой суммы из денег, причитающихся работнику при окончательном расчете. Согласия работника на это не требуется. Если долг работника больше, то он может погасить его добровольно.

Каждый бухгалтер знает, как рассчитать и отразить в бухгалтерском и налоговом учете отпускные.

Может ли организация «простить» работнику долг по отпускным, выплаченным авансом, при увольнении?

Опубликовано Иногда случается так, что сотрудник отгулял отпуск авансом, а потом решил уволиться. На момент увольнения за ним числится задолженность за неотработанные дни отпуска. Может ли работодатель простить долг? Если да, как оформить такое решение? По общему правилу, если сотрудник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель может удержать из его заработной платы сумму отпускных за неотработанные дни отпуска.

Отпуск авансом: налоговые последствия при увольнении работника

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Предоставление отпуска авансом и порядок удержания задолженности за неотработанные Что же остается, простить долг работнику? Тогда сумма отпускных за неотработанные дни составила руб.

Налоги на прощение: переуступка долга по авансу

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, в каком размере можно удержать из заработной платы сотрудника сумму за излишне выплаченный отпуск, предоставленный авансом. Какие документы должен написать сотрудник? И наши действия при отказе от возмещения суммы? Ответ: Если работник увольняется по собственному желанию, использовав авансом отпуск за текущий рабочий год, удержания из заработной платы работника суммы отпускных за не отработанные им дни отпуска могут быть произведены только на основании приказа руководителя или иного уполномоченного лица с учетом требований ст.

Ситуация: Удержания из заработной платы

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Вопросы предоставления очередных отпусков и расчет отпускных
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. stimineth

    Пожалуйста Нина Емиратовна Дубаевна введи налог на недвижимость старую и на дороги старые и тротуары и будет изменения реально в стране чудес И на старых депутатов тоже кстати))))

  2. Емельян

    Это диплом от ютуба ))?

  3. Агафья

    Здравствуйте Тарас. Меня интересует такой вопрос в договоре с водоканалом есть большой раздел о согласии на обработку персональных данных, с которым я не согласен возможно ли этот раздел исключить законно? И ещё в этом же договоре ни слова о питьевой воде, а по закону именно такую должны поставлять как с этим быть и как грамотно оформить, что б права наши не нарушались. Заранее благодарю.

  4. Людмила

    Работают вовсю слуги народа. В Європу идём.

  5. Агафья

    І Слава Богу !